División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 10419
8 de agosto, 2023
DFOE-CAP-1716
Máster
Silvia Watson Araya
Vicerrectora
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
swatson@itcr.ac.cr
marisol.ramirez@itcr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión de bienes del Instituto
Tecnológico de Costa Rica.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión de bienes del Instituto Tecnológico de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución N° R-DC-144-2015 .1
Al respecto, se solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se recuerda que las disposiciones señaladas en
el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro
de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en
forma injustificada, una vez agotado el plazo otorgado para su cumplimiento, el Órgano
Contralor podrá iniciar una investigación a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas, civile ...
Fecha publicación: 11/08/2023
Fecha emisión: 08/08/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN DE BIENES DEL
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
8 de agosto de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial
Contraloría General de la República
TABLA DE CONTENIDO
Resumen Ejecutivo........................................................................................................................................3
1. INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA.................................................................................................................. 6
OBJETIVO...............................................................................................................................................6
ALCANCE............................................................................................................................................... 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA.................................................................................................................. 7
METODOLOGÍA APLICADA...................................................................................................................7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO....................................................................... 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA......................................8
SIGLAS Y ABREVIATURAS................................................................................................................... 9
2. RESULTADOS...........................................................................................................................................9
Debilidades en la estrategia y planificación de la gestión de bienes........ ...
Fecha publicación: 11/08/2023
Fecha emisión: 08/08/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 10418
8 de agosto, 2023
DFOE-CAP-1715
Máster
María Estrada Sánchez
Rectora
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
mestrada@itcr.ac.cr
erquiros@itcr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión de bienes del Instituto
Tecnológico de Costa Rica.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión de bienes del Instituto Tecnológico de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución N° R-DC-144-2015 .1
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de la Mejora Pública, los datos de la
persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de
conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de
las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se solicita comunicar al Órgano
Contralor sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar
la comunicación entre la persona a la que se le dirigen las disposiciones y la Contraloría
General, para el suministro de infor ...
Fecha publicación: 11/08/2023
Fecha emisión: 08/08/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V7
Al contestar refiérase
al oficio N° 10421
8 de agosto, 2023
DFOE-CAP-1718
Licenciada
Evelyn Bonilla Cervantes
Directora de Aprovisionamiento
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
ebonilla@itcr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión de bienes del Instituto
Tecnológico de Costa Rica.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión de bienes del Instituto Tecnológico de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución N° R-DC-144-2015 .1
Al respecto, se solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se recuerda que las disposiciones señaladas en
el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro
de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en
forma injustificada, una vez agotado el plazo otorgado para su cumplimiento, el Órgano
Contralor podrá iniciar una investigación a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas, civil ...
Fecha publicación: 11/08/2023
Fecha emisión: 08/08/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-04 V7
Al contestar refiérase
al oficio N° 10423
8 de agosto, 2022
DFOE-CAP-1719
Máster
Adriana Rodríguez Zeledón
Auditora Interna a.i
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
arodriguez@itcr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00005-2023 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión de bienes del Instituto
Tecnológico de Costa Rica.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N°
DFOE-CAP-IAD-00005-2023, preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de
Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la capacidad de gestión de bienes del
Instituto Tecnológico de Costa Rica.
Respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la Mejora
Pública, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la
competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría Interna la colaboración en
los asuntos que requiera.
Atentamente,
Julissa Sáenz Leiva
Gerente de Área, a.i
Contraloría General de la República
FAG/JSV/FMG/avm
Adjunto: Informe N° DFOE-CAP-IF-00005-2023
Ce: Lic. Carlos Morales Castro, Gerente del Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR.
G: 2022000408-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:arodriguez@itcr.ac.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-08-08T10:53:35-0600
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] ...
Fecha publicación: 11/08/2023
Fecha emisión: 08/08/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 07206
8 de junio, 2023
DFOE-CAP-1160
Ingeniero
Jorge Chaves Arce
Rector a.i
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA
jchaves@itcr.ac.cr
Estimado señor :
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N° 1-2023 del Instituto
Tecnológico de Costa Rica
La Contraloría General de la República recibió el oficio N° R-368-2023, mediante el
cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-2023 del Instituto Tecnológico de Costa
Rica, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente ?37,7 millones en
Ingresos corrientes y ?3.674,4 millones en Financiamiento, para aplicarlos en las partidas
de remuneraciones, servicios, materiales y suministros, activos financieros, transferencias
corrientes y cuentas especiales.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República, N° 7428 y otras leyes conexas
La aprobación interna efectuada por Consejo Institucional como requisito de validez
del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 3308 celebrada el 10 de mayo
de 2023. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en las
certificaciones remitidas por la Administración del Instituto Tecnológico de Costa Rica de
acuerdo con lo establecido en la norma 4.2.14 de las NTPP; por lo que la veracidad de su
contenido es de exclusiva responsabilidad del personal que la suscribió.
Además, se aclara que de acuerdo con la norma 4.2.16 de las NTPP, el análisis de
legalidad que realiza la Contraloría General en la aprobación presupue ...
Fecha publicación: 09/06/2023
Fecha emisión: 08/06/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
31/5/23, 14:22 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=2721&cartelNo=20221102682&cartelSeq=00&cartelVersi… 1/6
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Ana Karen Quesada
Fecha/hora gestión 31/05/2023 13:41 Fecha/hora resolución 31/05/2023 14:18
* Procesos asociados Número documento 8072023000000642
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000003-0006300002 Nombre Institución
INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA
RICA
Descripción del
procedimiento
Adquisición de equipo de cómputo, UPS, reguladores de voltaje y equipo de red bajo modalidad entrega según dema
nda
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000199 21/03/2023 14:42 MERIVETH UMAÑAUGALDE
CENTRAL DE
SERVICIOS PC
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I. Que el veintiuno de marzo de dos mil veintitrés, la empresa Central de Servicios PC Sociedad Anonima presentó ante la Contraloría General
de la República mediante el Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP), recurso de apelación en contra del acto de adjudicación de la
línea 2 de la Licitación Pública No. 2022LN-000003-0006300002 promovida por el Instituto Tecnológico de Costa Rica.
II. Que mediante documento No. 8052023000000326 de fecha 30 de marzo de dos mil veintitrés, esta División confirió audiencia inicial a la
Administración licitante y al adjudicatario Componentes El Orbe S.A., respecto a los alegatos formulados por el apelante, con el objeto de que
manifestaran por escrito lo que a bien tuvieran y para que ofrecieran las pruebas que considerara oportunas. Dicha audiencia fue atendida en los
espacios de texto que se han dispuesto para ello e ...
Fecha publicación: 05/06/2023
Fecha emisión: 05/06/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
24/5/23, 7:36 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=2618&cartelNo=20221002135&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/8
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Diego Arias
Fecha/hora gestión 19/05/2023 12:59 Fecha/hora resolución 19/05/2023 15:35
* Procesos asociados Número documento 8072023000000593
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000002-0006300002 Nombre Institución
INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA
RICA
Descripción del
procedimiento SERVICIO DE ASEO Y LIMPIEZA CAMPUS TECNOLÓGICO CENTRAL CARTAGO
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000136 21/02/2023 19:52 JUAN CARLOSGUEVARA ABARCA
DISTRIBUIDORA Y
ENVASADORA DE
QUIMICOS
SOCIEDAD
ANONIMA
8122023000000135 21/02/2023 16:53 RAFAEL VARGASCARVAJAL
VMA SERVICIOS
INTEGRALES DE
LIMPIEZA
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I.- Que el veintiuno de febrero de dos mil veintitrés, las empresas VMA Servicios Integrales de Limpieza Sociedad Anónima y Distribuidora y
Envasadora de Químicos Sociedad Anónima, presentaron ante esta Contraloría General recursos de apelación en contra del acto final dictado
en la licitación pública de referencia.
II.- Que mediante auto de las dieciocho horas treinta y tres minutos del veintitrés de febrero de dos mil veintitrés, esta División le solicitó a la
Administración licitante, indicar si el acto final ha sido o no revocado, así como si se presentaron recursos de revocatoria en contra del acto
apelado. Dicha información fue remitida el veinticuatro de febrero de dos mil veintitrés, según consta en el expediente de apelación en el
Sistema Integrado de Compras Públicas.
III.- ...
Fecha publicación: 27/05/2023
Fecha emisión: 23/05/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4444
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0666
Rebeca Venegas Valverde
Administradora General
Comité Cantonal de Deporte y Recreación de Belén
cdadministrador@belen.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerd ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: CONSEJO DE TRANSPORTE PUBLICO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4469
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0691
Marlen Luna Alfaro
Directora General
Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería
mlunaa@migración.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información d ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: INSTITUTO TECNOLOGICO DE COSTA RICA (ITCR)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA